ТЕМА 5.19 ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Налогоплательщики – организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги
Права и обязанности налогоплательщика установлены Налоговым кодексом РФ
Основные ПРАВА налогоплательщика
-
· получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты
-
· использовать налоговые льготы при наличии оснований и в установленном порядке
-
· получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в установленном порядке
-
· получать своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов
-
· присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
-
· обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов
-
· не выполнять неправомерные требования налоговых органов и действия их должностных лиц
-
· требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов
-
· представлять свои интересы в отношениях, регулируемых налоговым законодательством
-
· требовать от налоговых органов соблюдения налогового законодательства при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков
-
· требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
-
· участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки
-
· получать письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства
Основные ОБЯЗАННОСТИ налогоплательщика
-
· уплачивать законно установленные налоги
-
· встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена законодательством
-
· вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов), если такая обязанность предусмотрена законодательством
-
· представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством
-
· представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов
-
· выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах
Правонарушения, указанные в Налоговом кодексе РФ, за которые предусмотрена административная ответственность:
-
Просрочка при подаче заявления о постановке на учет в ФНС.
-
Ведение бизнеса без регистрации в ФНС.
-
Непредставление декларации в срок.
-
Вместо электронной декларации подали «на бумаге».
-
Грубое нарушение учета доходов и расходов (отсутствие первичных документов, неправильное отражение операций на счетах бухучета).
-
Неуплата налогов (в том числе частичная).
-
Неисполнение обязанности налогового агента (например, неуплата НДФЛ за сотрудников).
-
Предоставление документов с недостоверными сведениями.
-
Нераскрытие налоговикам сведений по запросу.