top of page

2. 13 НАЛОГИ

 

Налоги –это обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства

 

Структура налога:

Субъект налога (налогоплательщик) – физическое или юридическое лицо, которое обязано платить этот налог в законодательном порядке ( Иван Иванович)
Объект налога – предмет (доход, имущество, товар), подлежащий налогообложению. (Автомобиль)
Источник налога – это доход налогоплательщика (заработная плата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог.( заработная плата)
Налоговая ставка – величина налога, приходящаяся на единицу обложения.

Еединица налогообложения - единица измерения объёма налогообложения (рубль, гектар, кв.м.  и т.д.).


Функции налогов:
1) фискальная (финансирование государственных расходов, пополнение бюджета);
2) экономическая (поднимая или снижая налоги, государство либо способствует его развитию, либо сдерживает темпы экономического развития);
3) распределительная = социальная (через налоги перераспределяются доходы населения и поддерживаются неимущие слои населения);
4) социально-воспитательная (сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов);
5) конкретно-учётная (учёт доходов граждан, предприятий и организаций).

 

Системы налогообложения:

Налогообложение – это механизм изъятия части доходов граждан и фирм в пользу государства.

1) пропорциональный налог (ставка, которого для всех одинакова [например, ставка подоходного налога – 13%]);
2) прогрессивный налог (ставка тем больше, чем выше уровень дохода [некоторые ставки таможенных пошлин]);
3) регрессивный налог (ставка тем ниже, чем выше уровень дохода [ставки государственной пошлины за подачу искового заявления в суд уменьшаются с увеличением цены иска]).

 

Виды налогов:

1. По виду объектов налогообложения и способа взимания

прямые

  1. подоходный налог,

  2. налог на прибыль хозяйственных организаций,

  3. налог на наследование или дарение, земельный налог,

  4. налог на пользование недрами,

  5. налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы,

  6. лесной налог,

  7. водный налог,

  8. налог на имущество организаций и т. п.

​

косвенные

1.НДС = налог на добавленную стоимость,

2. таможенные пошлины,

3.акцизы,

4.налоги с продаж

Акциз – косвенный налог на продажу определённого вида товаров массового потребления; акциз включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты; чаще всего акцизным сбором налогом (сбором) облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили, нефтепродукты; плательщиками акциза являются потребители, приобретающие товары, которые облагаются акцизным сбором.

​

2.По уровням взимания налогов:

федеральные

  1. НДС налог на добавленную стоимость;

  2. акцизы;

  3. налог на доходы физических лиц;

  4. налог на прибыль организаций;

  5. государственная пошлина.

  6. налог на добычу полезных ископаемых;

  7. водный налог;

  8. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

​

региональные

  1. налог на имущество организаций;

  2. налог на игорный бизнес;

  3. транспортный налог.

​

местные

  1. земельный налог;

  2. налог на имущество физических/юридич.  лиц;

  3. торговый сбор.

  4. Налог на дарение

  5. Налог на наследование и др.

​

НАЛОГИ  уплачиваемые предприятиями:

Федеральные налоги

- налог на добавленную стоимость- Налогообложению подвергается выручка от продажи продукции фирмы за вычетом всех материальных затрат

- акцизы на отдельные группы и виды товаров;

- налог на прибыль - Сумма зависит от конечного финансового результата хозяйственной деятельности предприятия. Ставка налога зависит от видов деятельности.

- биржевой налог;

- налог на операции с ценными бумагами;

- таможенная пошлина;

- отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

- платежи за пользование природными ресурсами и др.

Региональные налоги

- налог на имущество предприятий - Сумма налога определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия.

- лесной доход;

- плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;

- сбор на нужды образовательных учреждений;

Местные налоги:

-земельный налог;

-налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;

-целевые сборы с предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, благоустройство территорий и др.

bottom of page